医药企业长期费用支出高，其中营销费用、研发费用、管理费用等往往占到总费用的 40%以上，有的甚至达到了 70%以上，对于药企来说，预算管控的需求更加迫切。

 

01

「预算管控体系的设计」

 

1  预算科目设计

通常需要根据管理要求进行调整。例如，集团统一管理一、二级预算科目，而下属单位则负责管理三、四级预算科目，这样可以在保证统一性的同时，兼顾灵活性。

 

2  费用类型设计

需要考虑员工的实际操作和理解，并与预算科目有效关联。例如，招聘过程中产生的餐饮费用通常应计入与招聘相关的预算科目，与日常销售业务中的餐饮费用有所不同。

 

3  用户表单界面设计

通常会考虑设计业务目的、成本中心等相关维度，来实现费用类型和预算科目的映射关系，以确保费用类型的设计能够准确反映实际业务情况。

 

4  业务流程管理设计

需要在业务流转过程中进行预算控制，将预算科目控制要求与强弱控制策略相结合，在单据执行过程中进行预算控制，通过预实对比分析以查看预算控制情况。

 

Q：哪些费用类型需要进行预算管控？

 

涵盖资本性支出、销售业绩相关费用及重要经营性支出，需严格把控业务全程的资源消耗与评估。而生产物料、设备采购、薪酬福利及日常运营支持性支出则更注重事后对比分析，以评估资源投入的合理性。

 

Q：在哪些关键节点进行预算管控的设计？

 

在预算管控设计中，关键在于将策略与业务流程紧密结合，确保预算管控能贯穿于业务流程的各个节点。实际操作时，需根据业务流程的多样性，在事前、事后等环节灵活设定预算管控点。以营销费用为例，像一些学术推广会议的招待费，在申请阶段就需要进行预算的检查和合理性确认；而常规业务支出像物料领用、日常报销等，则可选择在事后进行预算管控。

 

图：事前-事后预算控制

 

02

「预算管控体系实际应用场景」

 

不同业务场景下的预算管控模式，需要根据具体情况调整，以确保预算目标的实现。

 

01  日常及对公预算管控

 

通常以年为周期进行管控，结合“公司、部门、期间、科目”等管控维度。年初制定预算并下发，然后在采购申请、订单、供应商账单等流程中监控预算的消耗情况，年中/年末根据业务实际发展情况进行一定的的预算调整。在整个管理过程中，预算执行的实时情况、预实比对分析是至关重要的。

 

图：日常及对公费用预算管控流程

 

02  研发费用预算管控

 

可以通过多种方式结合进行管控，如按年度、按研发任务节点、按项目进度等等。例如，根据研发阶段设定预算，并根据项目进度百分比调整预算使用额度，以确保项目进展与费用支出同步。研发费用预算管控需要关注项目进展，提升管理颗粒度。

 

图：研发费用预算管控流程

 

03  营销费用预算管控

 

营销费用预算，通常与前端销售额或销售收入相关联，将年度销售指标拆解到月，并设定相应的运营费用额度和费率。预算下达基于实际业绩达成情况，允许在预算内根据需要进行调整。在预算执行过程中，通常需要与销售收入系统对接，获取实时数据以调整预算使用。此外，灵活的预算调整机制设定也确保了预算可以得到有效利用。

 

图：营销费用预算管控流程

 

03

「汇联易预算管控能力」

 

01  灵活的预算录入

系统支持通过Excel导入预算数据，也支持与前端系统的预算数据无缝同步，数据即时调用，预算管理省时省力，快速准确。

 

02  精细化预算管控

汇联易预算管控系统不仅能在系统内部进行全方位的管控，覆盖事前费用申请、报销、对公支付、借款、预付、预提、期初调整、合同等多种业务单据，而且支持通过API导入外部单据。通过灵活的管控规则和管控维度进行预算控制，精细预算管理，实现预算管控策略和费用数据的完整统一。

 

03  多维预算控制分析

提供丰富、多维度的预算控制分析能力，通过预实对比表，实现跨系统预算管控下的完整结果呈现，帮助企业深入了解预算执行情况，发现潜在问题，为决策提供有力支持。

 

在高昂且复杂的费用支出面前，对于医药企业来说，构建并应用一个全面、灵活、高效、合规的预算管控体系显得尤为重要。展望未来，我们将继续深化汇联易在药企费用管理的产品能力，不断探索和创新预算管控的新模式和新方法，为企业创造更大的价值。