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创新中心高级咨询顾问-谭惠江

2021年11月30日，上海市税务局、广东省税务局、内蒙古自治区税务局先后发布了《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（以下简称“《公告》”），明确自12月1日起，依托全国统一的电子发票服务平台，试点开展全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”），24小时在线免费为纳税人提供全电发票开具、交付、查验等服务，实现发票全领域、全环节、全要素电子化。 上海市税务局、广东省税务局、内蒙古自治区税务局同时发布了《公告》解读，我们将对《公告》解读以外的疑难问题进行解答，带您一起深度认知全电发票。

1、政策背景

问题1：为什么上海市税务局、广东省税务局、内蒙古自治区税务局同时在11月30日发布了《公告》，开展全电发票试点工作？ 2021年3月，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，“着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”作为指导思想，同时要求“（五）稳步实施发票电子化改革。2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。”，全电发票正是作为国家税务工作在十四五规划中的重要内容，也是落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》在2021年的工作要求。 2025 基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本； 持续扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，2025年基本实现全国通办； 实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级； 2023 深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理； 改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报； 2022 建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务； 简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年基本实现资质异地共认； 2021 建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务； 制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化； 🔼《关于进一步深化税收征管改革的意见》十四五规划

2、全电发票特点

问题2：全电发票相比纸质增值税发票（专、普）、增值税电子发票（专、普）有何差异和优势？

3、发票版式历程

问题3：全电发票将“去版式”，那会是什么样子？ 让我们一起看看增值税发票的版式变迁历程 1994年开始，手工填写增值税纸质发票；2005年开始，转为通过税控系统开具增值税发票，增值税纸质发票至今沿用： 2016年至今，PDF格式的增值税电子发票，相比纸质发票，除了介质不同，电子发票上附有电子税局的签名机制，同时不支持作废，只能红冲： 2019年至今，OFD格式的增值税电子发票，OFD格式与PDF格式二者的发票票面样式一致，OFD电子发票相比PDF电子发票，具备更为安全可信、体积小省空间、支持国产密码算法、格式标准由中国自主制定等优势，同时去除了发票专用章，OFD需要使用专用阅读器打开： 2021年12月起，上海市、广东省、内蒙古自治区试点全电发票，相比纸质发票和电子发票（PDF、OFD），具备领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化的优势（详见《公告》的解读）： 4、试点阶段实操流程 问题4：试点阶段企业如何申请全电发票的开票和受票？ 全电发票的开票和受票，由当地税务机关指定企业作为试点范围，被指定企业无需申请，不接受未被列入指定试点范围的企业主动参与的申请。企业如已被列入试点范围，会接到主管税务机关的通知，同时可以在省级国税局电子税务局上查询到相关功能权限的开通。 问题5：电子发票服务平台是否支持与企业的系统进行集成，实现开票数据自动推送及受票数据自动同步？ 在试点阶段初期，电子税务局电子发票服务平台不支持与企业的业务系统进行系统集成。待到全电发票进入全面推广阶段，电子发票服务平台将提供相应接口标准，支持与企业业务系统进行集成。 问题6：试点阶段，企业开票数量较大，如何开具全电发票？ 电子发票服务平台目前支持批量开票和零星开票 批量开票：开票人员将待开票数据维护到电子发票服务平台指定格式模板后，可以将模板文件上传到电子发票服务平台，进行全电发票的批量开具； 零星开票：开票人员登录电子发票服务平台或税务APP，开具全电发票。 问题7：全电发票的“授信制”开票额度，会给企业带来什么影响？ 税务机关将依据纳税人风险评级、纳税信用级别等因素，对企业开票额度进行动态调整；企业将面临更大的税务合规与风控挑战。 全电发票的到来将给我们在发票管理方面带来新的变化，让我们通过精益化、智能化、系统化思维，优化业务流程，提升业务效率，加速财务转型，享受国家给我们带来的数字化财税红利。 参考文献 中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》 国家税务总局上海市税务局《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》 国家税务总局广东省税务局《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》 国家税务总局内蒙古自治区税务局《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》 关于《国家税务总局广东省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读 全电发票将会给企业带来哪些变化？敬请期待全电发票系列解读文章第二篇——《全电发票时代来临，将带来哪些改变？》